康纳利诉美国案

本案发生在2024年6月6日的美国，兄弟二人共同经营一家建筑材料公司，公司为他们分别购买了人寿保险。哥哥去世后，作为遗嘱执行人的弟弟托马斯·康纳利将保险赔付用于回购哥哥的股份，并在申报遗产税时，未将这笔约300万美元的保险金计入公司资产。美国国税局认为此举低估了公司公允价值，要求将保险赔付纳入计算遗产税。托马斯随后提起诉讼，案件最终上诉至最高法院。核心争议在于利用人寿保险金赎回股份时，这笔钱是否算作公司资产的一部分，以确定应缴的联邦遗产税数额。

美国最高法院大法官以9比0的一致投票裁定政府胜诉。由托马斯大法官撰写的裁决书指出，公司用于赎回股份的人寿保险金，属于公司整体资产的一部分，在计算已故股东遗产税时，必须将该笔资金计入公司价值，从而增加了应缴纳的遗产税额。

争议焦点在于，当一家封闭型公司使用其为股东购买的人寿保险赔付金来回购已故股东的股份时，该笔保险赔付是否必须计入公司的公允价值，从而增加遗产税的应税基数。

此案被认为是数十年来最重要的遗产税判决之一，彻底明确了公司持有寿险保单的税务处理方式。它促使大量家族企业主必须重新审视并调整其继承计划与公司股权结构，以免因保险赔付而面临巨大的意外税务负担，对中小企业的财富传承规划产生了深远影响。